С 1 января 2026 года в Казахстане начали действовать новые правила налогообложения физических лиц. В центре внимания – прогрессивный индивидуальный подоходный налог или так называемый налог на роскошь. Что это значит для обычных казахстанцев, разбирался Centralmedia24.
Налог на роскошь: кого коснётся
Плательщики индивидуального подоходного налога (ИПН) – это физлица, имеющие объекты налогообложения в виде дохода. Проще говоря, все официально работающие казахстанцы. Налог удерживает налоговый агент, то есть работодатель. Работники получают зарплату уже за вычетом ИПН.
Ключевое изменение в том, что с 2026 года ИПН рассчитывают по годовому доходу, а не с отдельных выплат.
Как пояснили в Комитете госдоходов на запрос Сentralmedia24, с 2026 года ввели прогрессивную шкалу ставок ИПН. Что это значит?
Если годовой доход не превышает 8 500 МРП (1 МРП в 2026 году = 4 325 тенге, соответственно, рассматривается доход в 36,7 млн тенге в год), тогда применяют ставку в 10%. Но если доход выше этого порога, то с суммы превышения взимают 15% налога. Допустим, у человека зарплата 4 млн тенге в месяц, или 48 млн в год. С 36,7 млн тенге удерживают ИПН в 10%. С остальной суммы дохода в 11,2 млн тенге (40 млн минус 36,7 млн) удерживают уже 15% ИПН.
Для рядовых казахстанцев, которые не получают столько (в среднем почти 3 млн тенге в месяц), ничего не меняется.
Из каких доходов удерживают ИПН
Новую шкалу применяют не только к зарплате. В КГД отметили, что при определении годового дохода учитывают все облагаемые поступления.
«Объектами обложения ИПН являются как доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, так и доходы, подлежащие налогообложению самостоятельно, в том числе по видам доходов», – подчеркнули в ведомстве.
Это означает, что в расчёт могут попасть:
- зарплата;
- инвестиционные доходы;
- доходы за рубежом;
- иные доходы, по которым налог платит сам гражданин.
Если все эти доходы в сумме не дают 36,7 млн тенге в год, то ИПН остаётся прежним – 10%.
Кому придётся сдавать декларацию
В некоторых случаях казахстанцам, получающим больше 8 500 МРП в год (36,7 млн тенге), придётся сдавать декларацию, а конкретнее форму 270. Если такой доход от одного работодателя, то декларировать доходы не надо.
«При получении дохода от одного налогового агента в сумме, превышающей 8 500 МРП, данный налоговый агент при исчислении ИПН применяет прогрессивную шкалу. При этом физическое лицо освобождают от представления декларации», – пояснили в КГД.
В таких случаях человек получает уже «очищенный» доход и не обязан ничего дополнительно декларировать.
Сдавать декларацию придётся, если доходы получены из разных источников.
«Если физическое лицо имеет совокупную сумму дохода из разных источников, в том числе от разных налоговых агентов, превышающую 8 500 МРП, такое физическое лицо должно представить декларацию и исчислить ИПН с применением прогрессивной шкалы ставок», – подчеркнули в комитете.
Дело в том, что автоматического суммирования доходов за гражданина не предусмотрено. Поэтому придётся это делать самому.
Декларацию о доходах и имуществе подают до 15 сентября, а налог уплачивают не позднее 10 дней после этого срока. Формы деклараций с учётом прогрессивной шкалы ИПН уже обновили.
Что ещё может попасть под налог на роскошь
С 2026 года ввели акцизы на дорогостоящие товары.
«Подакцизными товарами являются легковые авто, стоимость приобретения которых составляет 18 000-кратный МРП (77,8 млн тенге) и выше, а также суда и воздушные суда стоимостью от 24 000-кратного МРП (103,8 млн тенге)», – пояснили в комитете.
Акциз устанавливают в процентах от стоимости и применяют при производстве, импорте или приобретении таких объектов. То есть если купить люксовый автомобиль за 78 млн тенге, то придётся улатить акциз.
Также с 2026 года ввели повышенный налог на имущество. Если совокупная стоимость недвижимости одного человека превышает 450 млн тенге, применяют повышенную ставку. Определять стоимость объектов недвижимости будет госкорпорация “Правительство для граждан”. Это означает, что физические лица не отвечают за оценку своей недвижимости и не несут ответственности за возможное занижение стоимости.
Для сопоставления информации используют данные банков, налоговых агентов, сведения об имуществе, страховых договорах, операциях с ценными бумагами и других источников.
Читайте также:
