Налог на добавленную стоимость (НДС) – налог, который пугает многих начинающих предпринимателей. Но разобраться в нём проще, чем кажется. Centralmedia24 подготовил простое руководство, которое поможет понять: кто платит НДС, как его рассчитать и что делать, чтобы не нарваться на штрафы, а также что изменится с 2026 года, когда вступит в силу новый Налоговый кодекс.
Что такое НДС и кому он нужен
НДС – это косвенный налог, который включён в стоимость товаров или услуг. По сути вы добавляете его к цене, а потом перечисляете в бюджет. Но платят его не все предприниматели, а только те, кто подпадает под определённые условия.
Кто должен платить НДС
В 2025 году НДС обязаны платить:
- Индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица (например, ТОО), если их годовой оборот превышает 20 000 МРП (78 640 000 тенге в 2025 году с учётом МРП 3932 тенге).
- Те, кто добровольно зарегистрировался как плательщик НДС, чтобы работать с крупными клиентами.
- Импортёры товаров в Казахстан, независимо от оборота.
С 2026 года порог для обязательной регистрации по НДС снизится до 40 млн тенге (примерно 10 176 МРП), указано в проекте нового Налогового кодекса, одобренного Мажилисом во втором чтении. Это значит, что больше предпринимателей будут обязаны платить НДС. Первоначально правительство предлагало снизить порог до 15 млн тенге, но после обсуждений остановились на 40 млн. Если Сенат одобрит и президент подпишет документ, то изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.
Какой НДС в Казахстане
В 2025 году стандартная ставка НДС – 12%. С 2026 года она вырастет до 16%, указано в проекте нового Налогового кодекса. Правительство изначально предлагало 20%, но после споров ставку снизили.
Для некоторых отраслей будут льготные ставки:
- Лекарства и медицинские услуги: 5% – с 2026 года, 10% – с 2027-го. Услуги в рамках гарантированного объёма бесплатной медпомощи (ГОБМП), обязательного медстрахования (ОСМС) и лечения социально значимых заболеваний будут освобождены от НДС.
- Социально значимые продукты питания и отечественное книгоиздательство полностью освобождены от НДС.
- Нулевая ставка (0%) применяется для экспорта товаров или услуг, связанных с международными перевозками. Это позволяет вернуть уплаченный НДС через возмещение из бюджета.
Как это работает на практике
Допустим, вы купили материалы за 112 000 тенге, из которых 12 000 – НДС (по ставке 12%). Вы произвели товар и продали его за 224 000 тенге (включая НДС). Чтобы найти НДС: 224 000 × 0,12 / (1 + 0,12) ≈ 24 000 тенге. В бюджет вы заплатите разницу: 24 000 (ваш НДС) – 12 000 (НДС поставщика) = 12 000 тенге. С 2026 года при ставке 16% для той же суммы 224 000 тенге (с НДС): НДС = 224 000 × 0,16 / (1 + 0,16) ≈ 30 896 тенге. Если НДС поставщика, например, 8000 тенге, в бюджет платите: 30 896 − 8 000 = 22 896 тенге.
Если вы экспортируете товар, НДС не начисляется, а уплаченный НДС (например, 12 000 тенге) можно вернуть. Но если поставщик не платит НДС (например, работает на «упрощёнке»), зачесть его НДС не получится, и в бюджет уйдёт вся сумма зачётного НДС.
Зачем вставать на учёт по НДС
Если ваш оборот в 2025 году превысил 78,6 млн тенге (или 40 млн тенге с 2026 года), у вас есть 10 дней, чтобы подать заявление в налоговую. Иначе – штраф до 50 МРП (196 600 тенге в 2025 году) или даже блокировка счетов. Добровольная регистрация по НДС может быть полезна, если вы хотите работать с крупными компаниями, которым нужен НДС для зачёта.
Как встать на учёт
Заявление подаётся онлайн через Egov.kz или Кабинет налогоплательщика. Процесс занимает пару дней. Если налоговая заметит превышение оборота, она пришлёт уведомление, и у вас будет 30 дней на регистрацию. С 2026 года следите за новым порогом в 40 млн тенге, чтобы не пропустить сроки.
Как рассчитывать НДС и вести учёт
Как не запутаться в цифрах, какие документы оформлять и как подготовиться к сдаче отчётности?
Расчёт НДС – это не только начисление налога на ваши продажи, но и учёт того, что вы уже заплатили поставщикам.
Вот пошаговый план:
- Определите цену без НДС. Это ваша базовая стоимость товара или услуги. Например, вы продаёте товар за 100 000 тенге (без НДС).
- Добавьте НДС для клиента. Умножьте цену на текущую ставку (12% в 2025 году). Итог: 100 000 × 0,12 = 12 000 тенге. Клиент платит 112 000 тенге.
- Учтите НДС от поставщиков. Если вы купили материалы за 50 000 тенге (без НДС) и заплатили 6 000 тенге НДС, то в бюджет вы отдаёте разницу: 12 000 (ваш НДС) − 6 000 (НДС поставщика) = 6 000 тенге.
Важно: если поставщик не платит НДС (например, работает на упрощёнке), зачесть его НДС нельзя, и вы платите в бюджет все 12 000 тенге.
Какие документы оформлять
Для учёта НДС нужны два ключевых документа:
- Электронный счёт-фактура (ЭСФ). Это основной документ, где вы указываете сумму, НДС и свои данные как плательщика. В Казахстане все счета-фактуры оформляются через ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур). Без ЭСФ налоговая не примет ваш зачёт НДС.
- Акты выполненных работ или накладные. Они подтверждают, что вы передали товар или услугу. Указывайте в них НДС отдельным столбцом.
Как организовать учёт
Вести учёт вручную – не лучшая идея, особенно если у вас много операций. Используйте бухгалтерские программы, такие как 1С или онлайн-сервисы (например, Mybuh.kz). Они сами считают НДС, формируют ЭСФ и готовят отчёты. Если бюджет ограничен, можно использовать Excel, но будьте внимательны: ошибка в цифрах может привести к штрафам.
Когда и как сдавать отчётность
Плательщики НДС сдают декларацию по форме 300.00 каждый квартал. Сроки в 2025 году:
- 1-й квартал – до 15 мая.
- 2-й квартал – до 15 августа.
- 3-й квартал – до 15 ноября.
- 4-й квартал – до 15 февраля 2026 года.
Оплату НДС нужно провести до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (например, за 1-й квартал – до 25 мая).
Что делать, чтобы не получить штраф
Ошибки в расчётах или просрочка отчётности могут дорого обойтись. Например, за несдачу декларации в срок – штраф от 30 до 70 МРП (117 960–275 240 тенге в 2025 году). За неуплату НДС вовремя начисляют пеню – 1,25% от суммы за каждый день просрочки.
Чтобы избежать проблем:
- Проверяйте поставщиков на сайте kgd.gov.kz – они должны быть плательщиками НДС, чтобы вы могли зачесть их налог.
- Храните все ЭСФ и акты в электронном виде – налоговая может запросить их в любой момент.
- Настройте напоминания о сроках сдачи деклараций и оплаты.
Типичные ошибки и как их избежать
Как не допустить ошибок, которые могут привести к штрафам, и что делать, если вы решили выйти из режима НДС или получили запрос от налоговой.
Начинающие предприниматели часто допускают промахи, которые могут стоить времени и денег. Вот самые частые:
- Неправильное оформление ЭСФ. Если в счёте-фактуре ошибка (например, неверная сумма или данные контрагента), налоговая не примет НДС к зачёту. Проверяйте все поля в ИС ЭСФ перед отправкой.
- Работа с поставщиками без НДС. Если ваш поставщик не зарегистрирован как плательщик НДС, вы не сможете зачесть его налог. Всегда проверяйте статус контрагента на kgd.gov.kz.
- Просрочка отчётности или оплаты. Забыли сдать декларацию до 15-го числа или оплатить НДС до 25-го? Готовьтесь к штрафам (от 117 960 тенге) и пене (1,25% за день просрочки).
- Неправильный расчёт НДС. Например, забыли вычесть НДС поставщика или начислили не ту ставку. Перепроверяйте расчёты, особенно с учётом новых ставок 2026 года (16% для большинства операций, 5% для лекарств).
Как выйти из режима НДС
Если ваш бизнес больше не подпадает под обязательную регистрацию (например, оборот упал ниже 40 млн тенге с 2026 года) или вы решили, что НДС вам невыгоден, можно сняться с учёта. Вот как:
- Подайте заявление в налоговую через Кабинет налогоплательщика или Egov.kz. Сделать это можно, если ваш оборот за год ниже порога (40 млн тенге с 2026 года).
- Убедитесь, что у вас нет долгов по НДС. Налоговая проверит ваши декларации и расчёты.
- После одобрения вы перестанете начислять НДС, но и зачесть НДС от поставщиков уже не сможете.
Учтите: если вы работаете с крупными клиентами, им может быть нужен НДС для зачёта, так что взвесьте все «за» и «против» перед выходом.
Что делать, если пришёл запрос от налоговой
Налоговая может запросить документы для проверки (например, ЭСФ, акты). Вот что делать:
- Соберите документы. У вас должно быть всё в электронном виде в ИС ЭСФ или в бухгалтерской программе. Обычно налоговая запрашивает данные за конкретный период.
- Ответьте в срок. На ответ даётся 15 рабочих дней. Если не уложитесь, могут начислить штраф или начать камеральную проверку.
- Проверьте данные. Убедитесь, что суммы в ЭСФ и декларациях совпадают. Если нашли ошибку, подайте уточнённую декларацию до проверки.
Как подготовиться к 2026 году
С 2026 года вступит в силу новый Налоговый кодекс: порог регистрации снизится до 40 млн тенге, а ставка НДС вырастет до 16%. Чтобы не попасть впросак:
- Следите за оборотом. Если он приближается к 40 млн тенге, заранее готовьтесь к регистрации по НДС.
- Обновите бухгалтерское ПО. Убедитесь, что ваша программа готова к новым ставкам (16% для большинства операций, 5% – для лекарств в 2026 году, 10% – в 2027 году).
- Проверяйте контрагентов. С ростом ставки НДС работать с плательщиками НДС станет ещё важнее, чтобы зачесть налог.
- Учтите льготы. Если вы работаете с социально значимыми продуктами, книгами отечественного издания или медуслугами в рамках ГОБМП/ОСМС, эти операции освободят от НДС.
Теперь вы знаете всё, чтобы уверенно работать с НДС и не бояться налоговой.
