Неправильное администрирование налога на добавленную стоимость может обернуться для бизнеса не только штрафами и пенёй, но и блокировкой счетов, исключением из реестра плательщиков НДС и даже уголовной ответственностью. Порог в 40 млн тенге, который приняли в проекте нового Налогового кодекса, обяжет многих бизнесменов вставать на учёт. Соответственно, новичков в деловом мире Казахстана станет больше. Как не наделать ошибок и с какими проблемами и рисками сталкиваются компании при уплате НДС, разбирался корреспондент Centralmedia24.
Ошибки при уплате НДС — не просто бухгалтерские недочеты. Порой они несут стратегические риски, способные подорвать финансовую стабильность компании. Руководство может воспринимать налоговую дисциплину как технический вопрос, а не как один из элементов управления. Итог — не только проблемы с налоговой, но вероятность делового провала. Однако некоторые промахи совершают не только бизнесмены-новички.
Среди распространённых ошибок руководства компаний можно выделить:
- Работа с сомнительными контрагентами.
- Отсутствие или формальный подход к учёту первичных документов.
- Ошибки с регистрацией по НДС.
- Недостаточное финансовое планирование.
- Игнорирование налоговых изменений.
- Отсутствие внутреннего контроля.
Centralmedia24 ниже рассмотрит каждую из этих ситуаций отдельно.
Лучше несколько раз проверить
Одной из основных ошибок многих предпринимателей остаётся несерьёзное отношение к проверке поставщиков, с которыми они работают. Финансовые специалисты настоятельно рекомендуют тщательно проверять контрагентов. При чём же тут НДС?
Представьте, что компания нашла подрядчика или поставщика, который предложил хорошую цену на услугу или товар. Сделку заключили быстро без проверки и запроса документов. Позже пришли представители налоговой службы и выписали компании штраф. Почему так произошло?
Такой поставщик вполне может оказаться фирмой-однодневкой, ведущей свою деятельность только на бумаге. Например, если фирма заявлена, как продавец стройматериалов, но у неё нет штата, склада и даже товара.
Такие фирмы используют как-раз для уклонения от уплаты налогов. Схема выглядит так: налогоплательщик имитирует приобретение услуг однодневки, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль, а также получая право на налоговый вычет по НДС.
На самом деле никаких услуг такая фирма не оказывает, а денежные суммы, переведённые в фирму-однодневку, обналичивают и возвращают организатору махинации. Применяют и так называемые серые схемы, в которых задействованы притворные, а не мнимые сделки. В этом случае заказчик приобретает какие-либо услуги (товары), но сделка не соответствует своей экономической сути. Например, вместо консалтинговых услуг продают общедоступные информационные материалы из сети.
Как итог: компании сотрудничающей с фирмой-фикцией могут не просто не засчитать НДС, но и выписать ощутимый штраф. Доказать, что сотрудничество было не намеренным, будет сложно.
Среди рисков также: признание сделок мнимыми, доначисление налогов, исключение из вычетов, обвинения в участии в схемах ухода от уплаты НДС.
Стоит подстраховаться заранее и проверить поставщика хотя бы через сайт налогового комитета или запросить документы.
Документация
Второй частой ошибкой становится халатное отношение руководителей к первичной документации и системе документооборота. Хотя именно она является для налоговых органов главным источником доказательств.
Компания может заключать реальные сделки, у неё может быть всё в порядке с поставщиками, но документы оформлены неправильно или с опозданием. К примеру: фирма оказала услуги в январе, а акт подписали в марте задним числом. Или товар отгрузили, но накладную потеряли. В таком случае налоговая проверка снова не засчитает вычет по НДС.
Частые ошибки в документации:
- Неполный комплект документов по сделке.
- Отсутствие товарных накладных, актов выполненных работ или бумаги подписаны задним числом.
- Несоответствие в электронных счетах-фактурах (ЭСФ) (их неверное заполение) и бухгалтерских документах.
Среди рисков: отказ в вычете НДС, споры с налоговыми органами и судебные разбирательства.
Лимиты по доходам
Третья ошибка состоит в превышении компанией лимита по доходу в случае, если она не подала заявление на регистрацию по НДС.
Пока бизнесмены регистрируются в качестве плательщиков НДС при доходе в 20 000 МРП (78 млн тенге). Правительство предлагало снизить порог до 3800 МРП (15 млн тенге). В итоге после споров в парламенте предлагаемый потолок снизили до 40 млн тенге. Изменения вступят в силу с 2026 года.
Если условная компания за год заработала больше лимита, не зарегистрировалась как плательщик НДС и продолжила работать, то она может получить доначисления, штрафы и требование заплатить НДС «задним числом».
«За налогоплательщиками, чьи доходы приближаются к пороговому уровню, налоговая следит особенно пристально», — предупреждают финансовые порталы.
Компаниям важно не только вовремя зарегистрироваться, но и вовремя сняться с учёта в случае прекращения деятельности. Также типичной ошибкой может стать несвоевременное уведомление о смене юридического адреса.
Среди рисков: признание операций компании незаконными, начисление НДС задним числом, штрафы.
Недопланирование и игнорирование
Теперь представьте, что компания получила деньги от клиента и потратила всё на зарплату, аренду, материалы и прочие нужды, не учтя при этом расходы по НДС. Нужной суммы может просто не оказаться, когда придёт время платить налог. В итоге — просрочки, пеня, блокировка счёта.
Это происходит потому, что руководство компаний не всегда учитывает нагрузку по уплате НДС при формировании бюджета. При этом использует денежные средства, предназначенные для уплаты НДС, на текущие нужды, либо не оставляет финансового резерва.
Сюда же можно отнести такую проблему, как отсутствие должного внимания к изменениям в законе.
Недавняя реформа Налогового кодекса РК была на слуху из-за количества обсуждений и масштабов вносимых изменений. Но более мелкие текущие поправки бизнесмены могут не успеть отследить.
Руководство компании, к примеру, может продолжить использовать старую форму отчётности, когда уже ввели новую. Или не будет знать, что по новым правилам нужно подавать дополнительные сведения. Итог — штрафы от налоговой.
Типичными ошибками для такой ситуации становятся:
- Отсутствие постоянного мониторинга нормативных изменений.
- Игнорирование разъяснений КГД и судебной практики.
Рисками для компании в этом случае будут как санкции, так и неточности в расчётах.
То же самое происходит при отсутствии должного контроля бухгалтерии со стороны руководителей. Если бизнесмен полностью полагается на бухгалтера и не интересуются налогами, рано или поздно начнутся проблемы.
В бухгалтерии могут забыть подать декларацию вовремя. Если нет контроля, то руководство рискует узнать об этом, когда уже счёт будет арестован. Или руководитель не сможет получить необходимые документы в отсутствии бухгалтера.
Те же проблемы могут породить разрывы взаимодействия между финансовым директором, юристами и бухгалтерией. Необходимо хотя бы раз в месяц проверять налоговое состояние компании и регулярно проводить внутренний аудит. Учитывая все эти пункты, можно избежать непредвиденных налоговых рисков и убытков.
Отдельным налогоплательщикам в Казахстане доступен так называемый возврат излишка по налогу на добавленную стоимость. Кто может им воспользоваться и какие документы необходимы для его оформления в 2025 году, читайте в нашем материале.
Читайте также:
