18 июля президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс. Изменения коснулись и налоговых вычетов по ипотеке. У казахстанцев есть время до конца 2025 года применить их, потому что с 2026-го такой возможности, увы, не будет. Как их должны рассчитывать и что делать, если работодатель отказывает применять вычеты, читайте в материале Centralmedia24.
Что такое налоговый вычет
Новый Налоговый кодекс вступит в силу 1 января 2026 года. Изменения коснутся всех ключевых направлений от корпоративного и индивидуального подоходного налогов до перераспределения налоговой нагрузки. Это относится и к налоговым вычетам.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается облагаемый налогом доход казахстанцев при расчёте индивидуального подоходного налога. Другими словами, это способ уменьшить сумму налога, которую необходимо уплатить государству. За счёт сокращения платежа в бюджета казахстанцы могут получить зарплату больше.
Налоговые вычеты 2025: как это (не) работает сейчас
В Казахстане действуют разные виды налоговых вычетов (стандартные, на пенсионные взносы, ОСМС и т.д.), а с 2025 года ввели:
- для многодетных семей — до 282 МРП в год на обоих родителей, или 23 МРП в месяц на одного родителя, или по 12 МРП на каждого в месяц;
- на обучение детей — до 118 МРП за год на оплату за садик или вуз;
- на медицину — до 118 МРП за год;
- по вознаграждениям по ипотеке (раньше на эти вычеты могли рассчитывать только заёмщики Отбасы банка, а теперь — любого банка) — до 118 МРП за год.
Однако несмотря на введение в действие этих норм, в Комитете госдоходов долгое время не могли объяснить, как это будет работать и нужно ли в этом случае сдавать декларацию. Фискалы ссылались на принятие нового Налогового кодекса, в котором вычеты на ипотеку, образование и лечение планировали объединить в один с установлением «потолка» в 30 МРП в месяц (117 960 тенге в 2025 году в месяц или 1,4 млн тенге в год). Из-за этой неопределённости некоторые работодатели отказывали сотрудникам в применении налоговых вычетов.
Налоговые вычеты 2026: какие останутся
С 2026 года казахстанцы будут иметь право на применение трёх видов налоговых вычетов:
- налоговый вычет социальных платежей (на ОСМС, пенсионные взносы и соцотчисления для сотрудников, работающих по договорам ГПХ);
- базовый налоговый вычет;
- социальные налоговые вычеты (для лиц с инвалидностью, участникам и приравненным к ветеранам ВОВ.
Базовый налоговый вычет применяет налоговый агент (работодатель) у источника выплаты (сотрудника) на основании заявления и копий подтверждающих документов.
«В соответствии со статьёй 403 Налогового кодекса, на 2026 год базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер МРП. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360 МРП», — сообщили в Комитете государственных доходов (КГД) на запрос Centralmedia24.
Налоговые вычеты на ипотеку, обучение и медицину: что нужно успеть сделать до 2026 года
Налоговый консультант и юрист Айдар Масатбаев разъяснил Centralmedia24, что со вступлением в 2026 году нового кодекса вычетов на медицину, образование, ипотеку и для многодетных не будет. По его словам, ими можно воспользоваться только до конца 2025 года.
Как отметил эксперт, в 2015 году внесли поправки по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц. Именно тогда в кодексе появились налоговые вычеты на ипотеку, образование и медицину. Но их ввод в действие постоянно откладывали, рассчитывая, что позже вступит новый кодекс, где их не будет. Но принятие Налогового кодекса перенесли, а продлить отсрочку нормы… забыли.
«Вычеты забыли в очередной раз продлить. Последнее продление было до 1 января 2025 года. В итоге они вступили в законную силу с указанной даты. В новом кодексе вычетов на медицину, образование, ипотеку и для многодетных семей уже нет. Они будут действовать всего лишь один текущий год, потому что забыли продлить их приостановление. Налоговые органы что-то попытались отыграть назад, но изменения приняли после 1 июля 2025 года. Соответственно, обратную силу они применить уже не могут», — объяснил Айдар Масатбаев.
Но получить вычеты до конца года всё ещё можно. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и предоставить нужные документы.
«В частности, медицинский вычет предполагает, что вы предоставите договор об оказании медицинских услуг и лицензию медучреждения», — рассказал юрист.
Для получения налогового вычета на обучение нужно тоже подать заявление работодателю и предоставить договор с вузом или детсадом, а также квитанцию об оплате. Но потом придётся сдать декларацию.
«Вычет на образование не предусматривает вычет по учёбе детей в школах, так как образование для школьников в Казахстане бесплатное. Дошкольные и высшие учебные заведения платные, потому в этот единственный год они попадают. Те, кто подавал заявление и получил этот вычет, должны теперь подать декларацию по форме 270. Налоговая сделает сверку и сможет подтвердить законность подобного вычета», — отметил Айдар Масатбаев.
Для получения налоговых вычетов по ипотеке нужно заявление работодателю, кредитный договор с банком, график платежей и квитанции. Заявление на вычет можно подать в течение года, но лучше сделать это сейчас.
Налоговый вычет на ипотеку: имеет ли право работодатель отказывать в приёме заявления
Однако часто бухгалтеры отказывают работникам в применении вычетов на ипотеку под различными предлогами, пользуюсь тем, что сотрудники не обладают достаточным количеством налогово-правовой информации.
«Такая ситуация с ипотечными вычетами была везде, мне кажется, потому что действие вычета всего лишь год, и компании пытаются выкрутиться. Но это неправильно. Вы можете смело подавать заявление и просить применить вычеты, а потом в следующем году подадите декларацию, чтобы налоговый орган перепроверил законность этих вычетов. Причём их законность формально перепроверять будет ипотечник, а не компания», — посоветовал юрист.
Эксперт рекомендует настаивать на своём.
«То, что со следующего года в силу вступает новый Налоговый кодекс, абсолютно не меняет регулирование текущего периода. Нужно настаивать», — рекомендовал Айдар Масатбаев.
Однако при применении налоговых вычетов на ипотеку и обучение в следующем году придётся сдавать декларацию.
«Применение физическим лицом предварительной суммы прочих вычетов обязывает его представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) по итогам календарного года. При этом к декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) физическое лицо должно приложить копии подтверждающих документов в целях осуществления дальнейшего контроля органами государственных доходов», — пояснили в КГД.
Как рассчитывают налоговые вычеты
«За основу для налоговых вычетов берут месячный доход, то есть если у вас, к примеру, 1 млн дохода и отсутствуют вычеты, то сумма подоходного налога будет 10% или 100 тысяч тенге. Но есть ещё пенсионные взносы, ставка — 10%. Если вы заплатили обязательные пенсионные взносы, то к уплате налогов остаётся от дохода 90%. Налогом будут облагать уже не 1 млн, а 900 тысяч. Это и есть суть вычета», — пояснил специалист.
Налогооблагаемый доход — это чистый доход физического лица (налогоплательщика) после всех вычетов, на остаток после вычетов умножают ставку налога.
Если при том же доходе вы, к примеру, заплатили за год обучения ребёнка 1 млн тенге, то при вычете налогооблагаемая часть будет равняться нулю. Соответственно, подоходный налог вы в таком случае не платите. Но не стоит забывать, что ещё мы платим пенсионный налог,
заключил Айдар Масатбаев.
Таким образом, если вы хотите сэкономить и получить зарплату больше за счёт этих налоговых вычетов, то самое время подать документы работодателю и настаивать на своём законном праве.
Читайте также:
