С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. Это масштабная реформа, которая коснётся каждого от курьера до владельца банка. В целом Казахстан переходит на новую модель отношений между государством и налогоплательщиком. Цель реформы – «великая легализация». То есть сделать систему прозрачной, а сервисную модель – реальной. Centralmedia24 собрал в этом материале всё, что нужно знать рядовому сотруднику, ИП-шникам и владельцам малого бизнеса.
Зарплата, льготы и налоги
Прогрессивная шкала ИПН
Эпоха плоской ставки в 10% ушла в прошлое. Теперь налог зависит от того, сколько вы зарабатываете. Если до 8 500 МРП в год (≈36,7 млн тенге или ≈3 млн тенге в месяц), то ставка остаётся 10%.
Свыше 8 500 МРП в год – с суммы превышения удерживается 15%. Пример расчёта: если ваш годовой доход составляет 48 000 000 тенге, а порог 8 500 МРП (при МРП 4 325 тенге) равен 36 762 500 тенге, то налог составит: (36 762 500 × 0,10) + (48 000 000 − 36 762 500) × 0,15 = 3 676 250 + 1 685 625 = 5 361 875 тенге.
Базовый вычет против старых льгот
Государство упростило систему вычетов, убрав почти все адресные льготы (на ипотеку в Отбасы банке, медицину и обучение).
Базовый вычет: вместо 14 МРП вводится 30 МРП (129 750 тенге). Эта сумма вычитается из зарплаты перед расчётом налога.
Социальный прорыв: для лиц с инвалидностью I и II групп вычет увеличен до 5 000 МРП (более 21 млн тенге в год). Это фактически освобождает их от налогов.
Автомобили и дивиденды
Теперь вводятся понижающие коэффициенты для транспортного налога на старые легковые автомобили. Правительство решило пойти по пути социальной справедливости.
Налог на транспорт будет рассчитываться с применением специальных коэффициентов:
- Авто возрастом от 10 до 20 лет (включительно): применяется коэффициент 0,7. Это и есть та самая скидка 30%.
- Свыше 20 лет: применяется коэффициент 0,5. То есть налог снижается ровно в два раза (скидка 50%).
Пример: если сейчас за свою 15-летнюю машину вы платите 50 000 тенге в год, то с 2026 года налог составит: 50 000 × 0,7 = 35 000 тенге.
Для машин с объёмом двигателя от трёх до четырёх литров ставка снижена до фиксированных 15 МРП (около 65 000 тенге). Раньше налог на такие авто мог доходить до 150-200 тысяч.
Дивиденды: если вы получаете дивиденды свыше 1 млрд тенге в год, ставка налога на сумму превышения вырастет с 5 до 15%.
НДС с 2026 года
НДС – это налог, который «зашит» в цену каждого товара. В 2026 году он станет главным драйвером цен.
Ставка 16%: основная ставка повышается с 12 до 16%.
Снижение порога: теперь встать на учёт по НДС обязаны те, чей оборот превысил 10 000 МРП (43,2 млн тенге). Раньше порог был в два раза выше. Это затронет тысячи мелких ИП.
Льготы (что не подорожает резко):
- Лекарства и медуслуги: ставка 5% в 2026-м, 10% – в 2027-м.
- Отечественные книги и печатные СМИ: 10%.
- Внутренний туризм и археология: освобождены от НДС.
Комитет госдоходов берёт под особый контроль не только местных игроков, но и зарубежные компании.
Недвижимость и НДС
С 2026 года отменяется льгота по НДС на реализацию и аренду жилой недвижимости. Это касается новых проектов, строительство которых начнётся в этом году.
Раньше застройщики и арендодатели были освобождены от НДС. Теперь к стоимости новых квартир и их аренде может добавиться до 16% налога. Это станет мощным фактором роста цен на первичном рынке недвижимости. Для старых объектов (начатых до 2026 года) обещают сохранить прежний порядок в переходный период.
Новые налоги для компаний
Для компаний на общеустановленном режиме вводятся два важных изменения:
Налог на бумажную прибыль: появляется налог на прирост капитала при переоценке активов. Если учредитель передал компании здание или оборудование, а компания позже переоценила его в сторону увеличения, эта разница теперь будет считаться «безвозмездно полученным имуществом» и облагаться налогом. Сам взнос учредителя налогом по-прежнему не облагается.
Синхронизация с курсом: порядок учёта курсовых разниц (суммовых разниц) теперь приравняют к бухгалтерскому учёту. Если курс валюты изменился и ваша дебиторская или кредиторская задолженность в тенге выросла – доход будет облагаться налогом, а расход – вычитаться.
Автоматический учёт иностранных компаний
Зарубежные онлайн-площадки и компании, продающие товары или услуги в Казахстане, будут попадать на «условный учёт» по НДС автоматически. Триггером послужит первая же оплата от казахстанского покупателя.
Все данные таких компаний – от банковских реквизитов до Merchant ID – занесут в специальный реестр иностранных плательщиков НДС. Скрываться в «тени» международным поставщикам станет практически невозможно.
Новая обязанность казахстанского бизнеса
Изменения коснутся и тех, кто закупает услуги у иностранцев (например, платит за софт или рекламу в соцсетях). С 2026 года вы обязаны самостоятельно выписать электронную счёт-фактуру (ЭСФ) за нерезидента в течение пяти календарных дней после уплаты НДС в бюджет. Без этой ЭСФ принять НДС к зачёту не получится.
Система e-Tamga: главным инструментом борьбы с фиктивными сделками станет система e-Tamga. Это не просто мониторинг, а жёсткий автоматизированный контроль.
Как это работает: в системе на основе ваших данных (ЭСФ, СНТ, деклараций и уплаты налога) формируется «баланс НДС».
Главная сложность: система просто не присвоит регистрационный номер новой счёт-фактуре, если на вашем виртуальном балансе недостаточно средств для покрытия НДС по сделке. По сути бизнесу придётся обеспечивать наличие денег на счету «авансом», чтобы не парализовать отгрузки. Такая цифровая «печать» должна окончательно пресечь сомнительные операции и лжесделки.
Малый бизнес и ИП: трансформация режимов
С 2026 года вместо семи запутанных режимов осталось всего три. Самое важное изменение – теперь есть чёткое разделение между «работой на себя» и «настоящим бизнесом».
Самозанятые (работа без регистрации ИП)
Этот режим создан для тех, кто хочет выйти из тени, но боится бумажной волокиты и налоговых проверок.
Для кого: фрилансеры, таксисты, репетиторы, курьеры, мастера «на дому».
Главное условие: вы работаете строго в одиночку (нельзя нанимать сотрудников).
Налоги: вы платите всего 4% от того, что заработали. В эту сумму уже «всё включено»: подоходный налог, пенсионка, соцотчисления и медстраховка. Один платёж – и вы чисты перед законом.
Лимит: ваш доход не должен превышать 1,3 млн тенге в месяц (300 МРП).
Как платить: через приложение E-Salyq Business. Никаких деклараций и походов в налоговую.
Новая «упрощёнка» (для ИП и ТОО)
Это основной режим для малого бизнеса, который теперь объединил в себе старую упрощёнку и розничный налог.
Для кого: магазины, кафе, СТО, небольшие производства.
Главный плюс: Ттперь здесь нет ограничений по числу сотрудников. Хотите нанять 100 человек – пожалуйста.
Налоги: базовая ставка – 4% от оборота. Но внимание: местные власти (маслихаты) могут снизить её до 2% или поднять до 6%.
Лимит: огромный порог по доходу – до 2,6 млрд тенге в год (600 000 МРП).
Важное «но»: если вы на упрощёнке, крупным компаниям будет невыгодно покупать ваши услуги (они не смогут списать эти расходы в свой зачёт).
Для фермеров (КФХ)
Специальный режим для тех, кто реально работает на земле и производит сельхозпродукцию. Здесь сохраняются самые низкие ставки и льготы для аграриев.
Что это значит?
Если вы были на «патенте», этот режим исчезает. С 2026 года вам нужно либо перейти в «Самозанятые» (если работаете один), либо на «упрощёнку».
Если вы были на «розничном налоге»: по сути вы уже на новой «упрощёнке». Для вас условия почти не меняются, но проверьте, какую ставку (от 2 до 6%) утвердят в вашем городе.
Срок принятия решения: выбрать режим и подать уведомление нужно до 1 марта 2026 года. Если промолчите – налоговая принудительно переведёт вас на «общий режим» (там 20% налога на прибыль и обязательный НДС).
Кто окажется под ударом НДС?
На первый взгляд, снижение порога постановки на учёт по НДС до 10 000 МРП (≈ 43,2 млн тенге) не должно пугать малый бизнес, ведь новая упрощёнка даёт «иммунитет» до 2,6 млрд тенге. Но есть две группы, для которых это станет проблемой:
- «Запрещённые» виды деятельности: юристы, консультанты, бухгалтеры и маркетологи по закону не могут быть на упрощёнке. Они работают на общем режиме. Теперь для них порог НДС стал в два раза ниже. Достичь оборота в 3,6 млн тенге в месяц легко, а платить 16% НДС – больно.
- Поставщики корпораций: из-за «B2B-ловушки» многие мелкие ИП будут вынуждены отказаться от упрощёнки и переходить на общий режим, чтобы сохранить контракты с крупными ТОО. И как только они это сделают – они тут же столкнутся с низким порогом по НДС.
Крупный бизнес и ТОО: налог на сверхприбыль и льготы «для своих»
Если для малого бизнеса правила упрощают, то для крупных компаний и финансового сектора 2026 год станет временем «затягивания поясов». Главное новшество здесь — дифференцированный корпоративный подоходный налог (КПН). Это значит, что ставка налога на прибыль теперь напрямую зависит от того, чем именно занимается ваша компания.
Кто заплатит больше всех (ставка 25%)?
Государство решило изъять часть сверхдоходов у тех отраслей, которые чувствуют себя лучше всех.
Банки: повышенная ставка в 25% вводится для банковского сектора.
Игорный бизнес: казино, букмекеры и залы игровых автоматов также переходят на ставку 25%.
Важный нюанс: чтобы банки не перестали выдавать кредиты реальному бизнесу, для них оставили лазейку. Если банк получает доход от кредитования предпринимателей, то с этой части прибыли он заплатит стандартные 20%. Это прямой стимул для банков вкладывать деньги в экономику, а не только в потребительские кредиты под бешеные проценты.
Неизменная ставка
Для большинства обычных компаний (производство, торговля, услуги), работающих на общеустановленном режиме, ставка корпоративного подоходного налога не меняется и остаётся на уровне 20%.
Социальная поддержка и АПК
Здесь новости хорошие. Правительство снижает нагрузку на те сферы, которые несут социальную пользу.
Сельхозпроизводители: для тех, кто выращивает продукцию или занимается аквакультурой, ставка КПН составит всего 3% (вместо нынешних сложных расчётов).
Сельхозкооперативы: для них установлена ставка 6%.
Социальная сфера (образование, медицина): платные школы и клиники в 2026 году будут платить льготные 5%. Однако это временная мера «для привыкания» – уже с 1 января 2027 года ставка для них вырастет до 10%.
Меньше бумажной волокиты: авансовые платежи
Раньше средние компании были обязаны платить КПН авансом (заранее предсказывая свою прибыль), если их оборот превышал определённый порог. С 2026 года этот порог поднимают до 600 000 МРП (около 2,6 млрд тенге).
Что это значит: тысячи компаний среднего звена освободили от необходимости платить налог «вперёд». Теперь они могут платить по факту заработанного, что значительно упростит планирование бюджета.
Социальный налог и «B2B-ловушка»
В 2026 году правила игры между малым и крупным бизнесом становятся жёстче. Две главные правки, которые изменят всё:
Социальный налог
Раньше ставка была 11%, но её разрешали уменьшать на сумму соцотчислений. В итоге бизнес платил «хвост» около 6%.
Как будет: никакой арифметики — просто фиксированные 6% от фонда оплаты труда.
Итог: платить станет проще технически, но возможности «сэкономить» на вычетах больше нет.
За наличными деньгами проследят
Пообещали борьбу с «обналом» и теперь вводят лимит на наличные. То есть государство делает ещё один шаг к тотальному безналу. С 2026 года расходы, оплаченные наличными на сумму свыше 1 000 МРП (около 4,3 млн тенге), нельзя будет брать на вычеты по КПН.
Тут есть следующее условие – касается сделок, где обе стороны являются плательщиками НДС. Если вы решили оплатить крупную поставку «чемоданом денег», государство просто не признает эти расходы, и вам придётся заплатить налог на прибыль с полной суммы сделки.
Стена для малого бизнеса
Это норма статьи 286 (п. 16), которая делает малый бизнес «токсичным» для крупных партнёров.
Суть: если крупная компания (на общем режиме) покупает услуги или товары у ИП на «упрощёнке», она не может вычесть эти расходы из своего дохода.
В чём проблема: для крупного клиента работа с вами станет «дороже» на 20% (сумма налога на прибыль).
Последствия: корпорации начнут требовать от мелких поставщиков либо скидку 20%, либо перехода на общий режим с НДС и полной бухгалтерией. Работать «на упрощёнке» с крупными ТОО станет практически невозможно.
Пенсионные взносы и медстраховка увеличиваются
С 2026 года содержание персонала в Казахстане стало дороже. Основной удар придётся на компании с высокооплачиваемыми специалистами.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): ставка, которую работодатель платит за свой счёт, вырастет с 2,5 до 3,5%. Это плановое повышение, которое продолжится до 5% к 2028 году.
- Медстраховка (ОСМС): здесь происходит радикальный пересмотр «потолков».
- Для работников лимит, с которого удерживаются взносы (ВОСМС), удваивается: с 10 до 20 МЗП.
- Для работодателей лимит (ОСМС) увеличивается в четыре раза — до 40 МЗП.
- Что это значит: если в вашем штате есть «звёзды» с окладом выше 850 тысяч тенге, расходы на их страхование для компании вырастут кратно.
Администрирование: сервис, доверие и цифровая «хирургия»
Налоговая служба официально меняет имидж: из «карателя» она должна превратиться в «цифрового помощника». Но за этой мягкостью стоит тотальный онлайн-контроль.
- Сервисная модель: забытый отчёт больше не повод для мгновенного штрафа. Система сама сформирует «нулевую» декларацию, которую позже можно будет уточнить. Также вводится «предупредительный» камеральный контроль: сначала вам укажут на ошибку и помогут её исправить, и только потом накажут.
- Горизонтальный мониторинг: режим для гигантов (налоги > 2 млн МРП). Компания даёт налоговикам онлайн-доступ к своей бухгалтерии (витрине данных) в обмен на полное отсутствие плановых проверок. Это игра в «максимальное доверие».
Пороги взыскания: когда заблокируют счёт?
В 2026 году вводятся чёткие границы, когда налоговая может «заморозить» ваш бизнес (расчёты приведены, исходя из МРП):
- До 20 МРП (≈ 86 500 тенге): самый мягкий режим. Вам пришлют только извещение и начислят пеню. Счета и кассу не тронут.
- От 20 до 45 МРП (до ≈ 195 000 тенге): направляется уведомление. Если не оплатить, счета приостановят (только на сумму долга) и выставят инкассовое распоряжение.
- Свыше 45 МРП: «тяжёлая артиллерия». Полная блокировка счетов, опись имущества и взыскание долга через ваших дебиторов.
Важно: для задолженности по соцплатежам (пенсионка, соцотчисления, ОСМС) порог блокировки гораздо ниже — всего 6 МРП (около 26 000 тенге).
Что это значит для вас
Новый Налоговый кодекс – это конец эры дешёвой налоговой оптимизации.
Для физлиц: зарплата «на руки» у большинства вырастет на несколько тысяч тенге за счёт вычета, но инфляция от НДС может съесть этот плюс.
Бизнесу: придётся выбирать – либо оставаться маленьким и работать с населением (на упрощёнке), либо расти и принимать правила общей системы с НДС и КПН.
